Filme mit Fin: Was sind Sonderausgaben – und wie können Sie diese von der Steuer absetzen
Fin erklärt Ihnen die verschiedenen Arten von Sonderausgaben und deren Eintragung in der Steuererklärung. Er stellt dabei auch die neuen Anlagen für Sonderausgaben vor – die Sie unter „Mein ELSTER“ vorfinden.
In 2023 liegt der Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen (Basisversorgung) bei 100 Prozent der begünstigten Beiträge (maximal 26.528 Euro bei Einzelveranlagung bzw. 53.056 Euro bei Zusammenveranlagung). In den Vorjahren ist der Höchstbetrag geringer (2022: 94 %, 2021: 92 %) Die genaue Regelung steht in § 10 Abs. 3 des Einkommensteuergesetzes.
Bei den sonstigen Vorsorgeaufwendungen beträgt der Höchstbetrag für den jeweiligen Steuerpflichtigen 2.800 Euro (z. B. bei Selbstständigen) bzw. 1.900 Euro (z. B. bei gesetzlich pflichtversicherten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern). Die genaue Regelung steht im § 10 Abs. 4 des Einkommensteuergesetzes.
Der Höchstbetrag für Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten oder Lebenspartner als Sonderausgaben beträgt – das Vorliegen der Zustimmung des Empfängers vorausgesetzt – 13.805 Euro. Dieser erhöht sich um die aufgewandten Beiträge für die Basis-Krankenversicherung und gesetzliche Pflegeversicherung der unterstützten Person (§ 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG).
Die Kosten für Ihre erste Ausbildung oder Ihr Erststudium (ohne vorherige abgeschlossene Erstausbildung) außerhalb eines Ausbildungsdienstverhältnisses sind bis zu 6.000 € je Steuerbürger im Kalenderjahr abzugsfähig (10 Abs. 1 Nr. 7 EStG).
Kinderbetreuungskosten sind zu zwei Drittel, max. bis 4.000 Euro je Kind abzugsfähig (10 Abs. 1 Nr. 5 EStG).
Spenden zur Förderung gemeinnütziger, mildtätiger oder kirchlicher Zwecke sind bis zu 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte als Sonderausgaben abzugsfähig. Alternativ können 4 Promille der Summe der gesamten Umsätze und der im Kalenderjahr aufgewendeten Löhne und Gehälter als Sonderausgaben abgezogen werden (§ 10b Abs. 1 EStG).
Links in diesem Video:
Nochmals zum nachlesen
Diese Folge:
Was sind Sonderausgaben? Und wie können Sie diese von der Steuer absetzen?
Denn dabei geht es um private Ausgaben, die Sie steuerlich geltend machen können. Dadurch sinkt Ihre Steuerlast.
Aber wie genau geht das?
Ganz einfach!
Im Rahmen Ihrer Einkommensteuererklärung über „Mein ELSTER “.
Seit 2019 gibt es für diese Kosten die Anlage Sonderausgaben.
Was gehört überhaupt alles zu den Sonderausgaben?
Zum Beispiel: Die Kirchensteuer,
Unterhaltsleistungen an Ihre/Ihren geschiedenen oder dauernd getrennt lebende/n Ehegattin oder Ehegatten oder Lebenspartnerin bzw. Lebenspartner bei Vorliegen einer Zustimmung des Empfängers,
Spenden und Mitgliedsbeiträge,
oder die Kosten für Ihre erste Ausbildung oder Ihr Erststudium.
Aufwendungen für Ihre Erstausbildung im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses können hingegen unabhängig von Höchstbeträgen unbegrenzt als Werbungskosten in der Anlage N geltend gemacht werden.
Sie können Sonderausgaben übrigens nur im Jahr der Zahlung ansetzen.
Aber auch Aufwendungen für Ihre Vorsorge gehören zu den Sonderausgaben. Diese Aufwendungen können Sie in die Anlage Vorsorgeaufwand eintragen.
Dazu zählen insbesondere Ihre Beiträge für die Altersvorsorge und die Kranken- oder Pflegeversicherung.
Für Ihren Riester-Vertrag benötigen Sie die Anlage AV, wenn Sie den Sonderausgabenabzug geltend machen möchten.
Praktisch: Die meisten Werte können Sie automatisch in den Erklärungsvordruck bei „Mein ELSTER“ übernehmen lassen.
Auch das Schulgeld für den Besuch einer Privatschule Ihrer Kinder oder Kinderbetreuungskosten können zu den Sonderausgaben zählen. Hierfür brauchen Sie die Anlage Kind.
Übrigens: Viele Sonderausgaben wirken sich nur bis zu einem bestimmten Höchstbetrag steuerlich aus. Diese Werte können in verschiedenen Jahren unterschiedlich hoch sein. Die aktuellen Werte finden Sie oben in der Videobeschreibung.
Alle Eingaben in „Mein ELSTER “ erledigt? Im nächsten Jahr geht’s noch schneller: Denn dann können Sie viele Werte aus dem Vorjahr in Ihre Steuererklärung übernehmen und einfach aktualisieren.
